Тема: Оплата иностранному поставщику через агента

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.198.19)

Добрый день!

возник вопрос по корректному отражению в 1С операций по оплате иностранному поставщику через агента:

рублевый платеж: проводка Д-76.09 К-51

далее ручной операцией делается проводка Д-60.21 К-76.09 по переносу оплаты с агента на поставщика.

Но в таком случае при закрытии месяца не будет рассчитываться курсовая разница, а также возникшая разница

между рублевой оценкой обязательства в валюте и суммой платежа агенту в рублях, которая не является курсовой разницей.

Пробовали далее делать документ "корректировка долга" с видом операции "зачет авансов", но видимо это не выход, т.к.

в результате получили подозрительный результат - большое расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом,

либо, возможно, как-то не корректно отражали эти операции (корректировкой долга, а м.б. нужно каким-то другим документом или операцией это делать), может быть аналитику где-то не учли.

Основной вопрос- каким документом отразить перенос оплаты с агента на поставщика, чтобы правильно рассчитывались и отражались курсовые разницы.

В данном случае лучше использовать «Операцию, введенную вручную», а не «Корректировку долга — Зачет авансов».

На дату фактической оплаты агентом поставщику отражаются:

Курсовая разница по задолженности на счете 60.21:
курс вырос: Дт 91.02 Кт 60.21;
курс снизился: Дт 60.21 Кт 91.01.
Погашение задолженности:

Дт 60.21 Кт 76.09 — по курсу ЦБ на дату оплаты агентом.

В этой проводке обязательно укажите валютную сумму, поставщика, валютный договор и документ поступления. По кредиту — агента, его договор и банковский документ.

Разницу между фактически перечисленной агенту суммой и рублевой оценкой платежа по курсу ЦБ:
фактические затраты больше: Дт 91.02 Кт 76.09;
меньше: Дт 76.09 Кт 91.01.

Это не курсовая разница по задолженности, а отклонение фактического курса покупки валюты от официального. Если разница представляет собой комиссию, банковские расходы или остаток денег у агента, учитывать ее нужно отдельно по отчету агента.

Закрытие месяца эту операцию автоматически не рассчитает, поскольку задолженность погашается ручной проводкой. Если долг переходил через конец месяца, отдельно проверьте суммы НУ: в 2025–2027 годах накопленные курсовые разницы по задолженности признаются при ее погашении. Именно здесь часто появляется большое расхождение БУ и НУ.

При предоплате используется счет 60.22, и выданный валютный аванс впоследствии не переоценивается.

Вот тут можно почитать: https://www.klerk.ru/buh/articles/632610/